W4 - 理想的な税金で扶養家族の数を申請する必要がありますか (2023)

FAQs

税申告の扶養人数とは？ ›

扶養の人数に含まれる対象者

源泉控除対象配偶者は、本人と生計を同じくする配偶者で、本人の年収が1120万円以下、かつ配偶者の年収が150万円以下という要件を満たす場合に扶養人数としてカウントされます。 控除対象扶養親族は、本人と生計を同じくする16歳以上の親族で、年収が103万円以下の者のことです。

申告期限までに確定申告書を提出せず、かつ納付すべき税金があった場合に課せられるのが無申告加算税です。 税務調査により発覚した場合は、所得税額50万円までは所得税の15%、50万円を超える部分は所得税の20％が課せられます。 税務署から指摘される前に、自主的に納税すると5％に軽減されます。

扶養控除等の数の数え方

扶養親族等の数に数えることができるのは、従業員本人（以下、「本人」）、その配偶者、その親族のうち、一定要件を満たす人です。 要件を満たす人が1人いれば、通常、扶養親族等の数を「プラス1」でカウントしますが、配偶者や扶養親族が「同居特別障害者」にあたる場合のみ、「プラス2」でカウントします。

所得控除を受ける人の配偶者が、「源泉対象配偶者」に該当するとき扶養親族等の数に1人を加えて計算します。 所得控除を受ける人の配偶者が、「同一生計配偶者」で「障害者」に該当するとき扶養親族等の数に1人を加えて計算します。

A:他の人の税額が含まれて通知されることはありません。 市民税は個人に対して課税されます。 配偶者が社会保険上の被扶養者のときでも、所得等に応じてご本人様、配偶者様のそれぞれに市民税が課税されることがあります。

回答 住民税（市民税・県民税）は前年の所得の状況により課税されますので、今年、扶養されていても昨年に一定以上の所得があれば課税されます。 また、住民税が非課税となるのは合計所得が28万円（給与収入のみの場合は93万円）以下の場合です。

扶養内でフリーランスとして働いているからといって、確定申告が不要になるわけではありません。 ほかに給与所得がなく、フリーランスとしての事業所得しかない場合は、原則確定申告が必要です。 確定申告の必要対象者であるにも関わらず行わなかった場合は、罰則が与えられる可能性があるため注意してください。

出来高制などの報酬収入がある人

48万円に届かない人のうち、アルバイトやパートなどの給与所得もある人は、合計の所得額が103万円を超えると確定申告は必須、103万円以下なら確定申告は任意です。 ただし、アルバイトやパート代からの源泉徴収分の還付を受けたい人は報酬額に寄らず確定申告が必要です。

概要 配偶者に所得があっても、配偶者の年間の合計所得金額が48万円以下（令和元年分以前は38万円以下）であれば配偶者控除が受けられます。 なお、平成30年分以降は、控除を受ける納税者本人の合計所得金額が1,000万円を超える年については、配偶者控除は受けられません。

「扶養親族」とは、給与等の支払を受ける人と生計を一にする親族等（配偶者、青色事業専従者等を除きます。） で、令和 4 年中の所得の見積額が48万円以下の人をいいます。

源泉徴収の扶養家族とは？ ›

まとめ 年末調整における扶養家族とは、子どもや親などの決められた範囲の生計をともにする親族で、年間所得が48万円以下（給与収入のみの場合は103万円以下）の人のことを指します。 扶養控除の対象には配偶者は含まれず、配偶者控除や配偶者特別控除が適用されます。 扶養控除を受けるには年末調整か確定申告の手続きが必要です。

母子家庭の場合 母子家庭の場合は配偶者がいない状態で子供を扶養している状態になっていますので、扶養家族数は子供の人数、配偶者の扶養義務は記載なしと記載します。 死別や離婚などで配偶者がいない場合には、配偶者欄の「無」に〇をして、配偶者の扶養義務の欄は未記入で構いません。

自分の収入で養っている家族を指して、「扶養家族」といいます。 例えば、「会社勤めのA氏」が自分の収入で「小学生の子ども」を育てている場合、その子どもは、A氏の「扶養家族」です。 「税法」と「社会保険」では扶養家族の条件が異なるため注意が必要です。

⑵ 税額表の甲欄は、給与等の支払を受ける人の扶養親族等の数に応じて使用するようになっています。 この「扶養親族等の数」とは、源泉控除対象配偶者と控除対象扶養親族（老人扶養親族又は特定扶養 親族を含みます。） との合計数をいいます（注）。

扶養親族の数に含まれるのは、年末時点で生計を一にしている、満16歳以上の親族（6親等内の血族及び3親等内の姻族）等で、かつ、合計の所得金額が38万円以下の方です。

住民税（所得割）の課税条件

扶養に入れるのは、前年の給与収入が103万円、合計所得金額が48万円以下の方なので、所得税は課税されませんが、住民税は、給与収入のみならば100万円、所得が45万円を超えると扶養親族であっても課税されます。

扶養控除ありの場合の住民税一般の扶養対象扶養親族1人分の扶養控除がある人の場合、（所得額500万円−基礎控除額33万円−扶養控除額33万円）×住民税率10％＝住民税434,000円です。

回答 市・県民税は、世帯や夫婦単位ではなく個人単位で課税され、それぞれの個人が納めることになります。 したがって、妻の市・県民税は妻が普通徴収（納付書・口座振替）か特別徴収（天引き）の方法で納めることになり、夫の給与から天引きすることはできません。

住民税は前年所得にかかる

前年も同様な所得（月収20万円、ボーナス年2カ月分で年収280万円）があったとすると、住民税の年額は扶養なしで10万6500円、扶養配偶者などがいれば7万1000円となります（詳しくは、月収20万円だと住民税はいくら？ の記事参照）。

給与収入を103万円から130万円未満まで上げると、次のようなメリットがあります。 ・世帯年収が増える 給与収入が103万円以下から130万円未満まで上がれば、その分世帯収入がアップします。103万円を超えると所得税が発生しますが、その額は1万円前後。

住民税を払わなくていい人はどんな人？ ›

（1）生活保護法の規定による生活扶助を受けている人（2）障害者、未成年者、寡婦、ひとり親で前年の合計所得金額が135万円以下の人（3）前年の合計所得が一定の額以下の人（扶養家族がない場合は、合計所得金額が42万円以下の人〔パート収入では年間97万円以下にあたります。〕）

2020年（令和2年）以後の所得税において、扶養親族とは、本人と生計を一にする親族（配偶者を除く）で、合計所得金額が48万円以下の人です。 控除対象になる扶養親族等が、アルバイトやパートなどの給与所得者の場合は、年収103万円以下であれば該当します。

扶養親族に該当する者でも確定申告をするケースがあります。 年の途中で退職する等で年末調整が受けられなかった場合は、確定申告により年末調整と同じ源泉所得税の過不足を清算することができます。

概要 所得税法では、その年の12月31日の現況で控除対象扶養親族などの判定を行うことになっております。 一方で、年末調整は、その年最後の給与を支払うときに行いますので、扶養控除や配偶者控除は、最後の給与を支払う日の現況で判断することになります。

より多くの収入を得られるのであれば、税金や社会保険料の負担が大きくなったとしても、家計にとってはプラスになるでしょう。 ただし、扶養を外れて働く場合、年収130万円を少し超えた程度では手元に残るお金が減る可能性が高いため、年収160万円以上を目指すのがよいでしょう。

扶養内で働く私、年末調整が不要な場合

ただ、住民税は年収がおおよそ100万円（自治体により異なります）を超えると課税対象になります。 年末調整や確定申告をしていれば、住民税の申告手続きは不要ですが、しない場合は、ご自分で役所に申告する必要があります。

バイトの給与が手渡しで、会社で年末調整をしていなければ、年収103万円を超えていても税務署にはバレないのではと思うかもしれませんが、給与として支払われていれば、自治体を通じて税務署が把握します。 会社は毎年1月末までに、給与支払報告書を自治体へ提出し、それを基に住民税を計算します。

ご自分の収入が103万円を超えて、特定扶養控除が使えなくなると、親御さん側の負担は所得税と住民税を合わせて年に9万1000円くらいアップします。 結構な負担増とも言えますね。 ちなみに、非課税ラインを少し超えたくらいでは、ご自分に課せられる所得税と住民税は、合わせても年間で1万円～2万円程度ですみます。

個人事業主やフリーランスとして働いている方は、収入から経費などを差し引いた「事業所得」の金額が年間で48万円以下なら、所得税の確定申告をする必要がありません。 これは、合計所得金額が2,400万円以下の場合、誰でも受けられる基礎控除が48万円だからです。

※給与所得の収入金額の合計額から、所得控除の合計額（雑損控除、医療費控除、寄附金控除及び基礎控除を除く。） を差し引いた残りの金額が150万円以下で、さらに各種の所得金額（給与所得、退職所得を除く。） の合計額が20万円以下の方は、申告は不要です。

所得が400万円の人の所得税はいくらか？ ›

額面収入から引かれる所得税・住民税

年収400万円の場合、額面収入から引かれる所得税は年間約8万5,000円、住民税は独身者の場合で17万円台となります。

税法上の扶養 税法上の扶養とは、扶養家族の給与年収が103万円以下である場合などに入ることができる扶養のことです。 税法上の扶養に入ると、所得税や住民税の負担が軽減されます。 もし給与年収が103万円を超えるなどして扶養を外れると被扶養者ではなくなるため、規定通りの納税が必要となります。

扶養控除の対象となる親族の範囲は、6親等内の血族と3親等内の婚姻によってできた親族までとされています。 具体的には、自分の兄弟や叔父、叔母はもちろん、4親等となる祖父母の兄弟や6親等に該当する従兄弟の孫、3親等の姻族である配偶者の兄弟の子どもまで含まれます。

申請対象者の方が18歳以上の場合、「所得証明書」は必ず提出していただく書類となっています。 扶養認定の際対象となる収入は給与収入だけでなく、恒常的な収入（営業収入、不動産収入、年金収入等）すべてが対象になりますので、所得証明書で確認しております。

源泉控除対象配偶者には、給与所得者本人の所得金額が900万円以下で、所得金額が95万円以下の配偶者が該当します。 多くの場合、配偶者控除や配偶者特別控除の適用対象になり、所得税を少なくできます。 これらの控除を受けるには、年末調整で扶養控除等申告書の源泉控除対象配偶者欄に氏名などを記入し、申告する必要があります。

お答えします 令和5年1月中旬から1月下旬にかけて順次発送する予定です。

寡婦(寡夫)控除等が見直され、婚姻歴の有無に関わらず、ひとり親に対して、以下の税制上の措置が設けられます。 前年の合計所得金額が135万円以下であるひとり親に対し、個人住民税(市民税・県民税)を非課税とします。 前年の合計所得金額が500万円以下であるひとり親に対し、「ひとり親控除」30万円が適用されます。

扶養人数2人の場合 扶養人数2人の場合は、「収入（所得金額）が125万円未満であれば母子手当は全部支給」となります。 「収入（所得金額）が268万円未満であれば母子手当は一部支給」となります。

扶養から外れることになりますと、扶養控除ができなくなりますのでその控除額分税額が増えることになります。 38万円（扶養控除額）× ＊10％（所得税率） ＝ 3万8千円の所得税額が増えることになります。 別途住民税も増額（約3万円）することになります。

認定対象者の年間収入が130万円未満（認定対象者が60歳以上または障害厚生年金を受けられる程度の障害者の場合は180万円未満）であって、かつ、被保険者の年間収入の2分の1未満である場合は被扶養者となります。

自分が扶養家族かどうか？ ›

一般的に、履歴書に記載する扶養家族数と配偶者は、健康保険上の被扶養者で数えます。 ですので、ここでいう配偶者とは、事実婚・内縁関係である場合も有効です。 扶養家族数に自分自身は含めません。 また、後期高齢者となる75歳以上の方も扶養家族には入りませんので注意しましょう。

扶養控除の条件の一つは、「生計を一にすること」です。 扶養にするには、基本的に生計を同一にすることが求められます。 なお、生計を一にするといっても、必ずしも同居している必要はありません。 入院中だったり別居したりしている場合でも、生計を共にしていれば適用となります。

扶養控除等の数の数え方

扶養親族等の数に数えることができるのは、従業員本人（以下、「本人」）、その配偶者、その親族のうち、一定要件を満たす人です。 要件を満たす人が1人いれば、通常、扶養親族等の数を「プラス1」でカウントしますが、配偶者や扶養親族が「同居特別障害者」にあたる場合のみ、「プラス2」でカウントします。

扶養家族数の欄には自分自身を含めずに、「扶養している家族の人数」を記載します。 一般的な履歴書には、「配偶者を除く」との但し書きがありますので、その場合は配偶者を除いた扶養家族の人数を記載してください。 子供が配偶者の扶養になっている場合、その子供は扶養家族数には含めません。

所得税 労働者が納める所得税の額は、扶養人数によって変化します。 12月31日時点での扶養親族1人ごとに扶養控除が適用され、扶養人数が多いほど所得税の額は低くなるためです。 例えば、16歳以上19歳未満の子どもであれば、1人当たり年間38万円の扶養控除を受けることができます。

扶養親族が１人増えれば、扶養控除額に税率をかけた金額である19,000円だけ、負担する所得税が減少することになります。 所得税の税率が20％の人の扶養親族にした場合には、38万円の20％が減少しますので、76,000円も所得税が減ることになります。

また、配偶者控除は納税者の所得制限（1,000万円以下）がありますが、扶養控除は納税者の所得制限はありません。 人数制限もないため、控除対象扶養親族がいればすべての該当者が対象となります。

扶養家族数は、配偶者を除き、夫（扶養者）が養っている収入が基準以下の親族の人数です。 扶養家族数は、「2」人（子供2人）となります。 扶養家族数は「0」人となります。 扶養家族数は「2」人（子供1人と夫の母）となります。

税法上の扶養とは、家計を支える納税者の配偶者、子どもなどの年間の合計所得金額が48万円以下（給与収入なら年間103万円以下）の場合に、納税者の所得から一定の金額を控除することが可能な制度です。 子どもや親などは扶養控除、配偶者は配偶者控除の対象となり、納税者の負担が軽減されます。

配偶者以外の扶養親族の場合

ａ：扶養区分が「一般」「特定」「老親等」「老人」の場合は、「同居特別障害」枠内に人数が入ります。 １名につき、扶養等の数は『３人』とカウントされます。

8万8千円超えたら所得税 いくら？ ›

月収8万8,000円未満であれば所得税は発生しない

次の「給与所得の源泉徴収税額表」の「甲欄」をご覧ください。 給与が月額8万8,000円未満の場合、税額は扶養親族等の人数にかかわらず0円です。 月額8万8,000円以上になると、扶養親族等がいない場合に所得税が発生しています。

コスパのいい年収は600万円前後

年収700万円を超えると、所得税が税率10%（所得195万円以上330万円未満）と税率20%（所得330万円以上695万円未満）のボーダーラインとなり、仮にボーダーを超えると税金は大きく増えてしまいます。 年収600万円前後であれば、税率10%の枠に収まる方が大半です。

アルバイトやパートの場合、所得税は引かれるのでしょうか？ 結論からいうと、収入が一定額を超えてしまうと、所得税が引かれることになります。 学生さんや既婚者さんの場合ですと、自分の稼いだ年収によっては、自分の親や配偶者の税金の金額が変わってしまうことになるので、十分注意が必要です。

たとえば夫が妻を扶養する場合、配偶者控除か配偶者特別控除を利用でき、夫の所得税（復興特別所得税を含む。 以下同じ）や、住民税の負担が減ります。 扶養内で働くには収入を抑える必要があるので、扶養されている人の所得税や住民税の負担がなくなる点もメリットといえます。

税法上の扶養 税法上の扶養とは、扶養者(配偶者、子ども)の給与年収が103万円以下である場合に入ることが可能になります。 税法上の扶養に入っていると、被扶養者(ex. 妻)は、本来支払わなければならない所得税や住民税の一部が免除されます。

被保険者と被扶養者が同居している際は、被扶養者の年収が130万円の基準額より下回っており、被保険者の年収の2分の1未満であれば被扶養者の条件を満たしています。 また、被保険者と別居している場合は、同居の場合と同様に年収が130万円未満で、被保険者からの仕送り額より少ないことが被扶養者の条件となります。